棚卸

棚卸とは、企業が保有する在庫の数量・状態を実際に確認し、帳簿上のデータと照合する作業です。
「棚卸とは何をするのか？」
「棚卸と在庫管理は何が違う？」
という疑問を持つ方も多いかと思います。単なる数合わせだと思われがちですが、正しい利益を確定させ、経営状況を可視化するための極めて重要な業務です。

本記事では、棚卸の目的・種類・具体的な手順から、経営指標への影響、さらに最新のIoT技術を用いた効率化の方法まで、実務担当者と経営層の両方に役立つ情報をわかりやすく解説します。

棚卸（たなおろし）とは何か

棚卸（たなおろし）とは、企業が保有する在庫の数量・状態を実際に確認し、帳簿上のデータと照合する作業のことです。「棚卸し」とも表記され、英語では「Inventory」と呼びます。コンビニやスーパー、アパレルショップ、飲食店、薬局などで「棚卸のためお休みします」という告知を見かけることがあるように、あらゆる業種・業態の企業に必要な業務です。

棚卸を正確に行うことで、在庫の過不足把握・売上原価の算出・財務諸表の作成・不正や盗難の早期発見が可能になります。法人税法・所得税法上も棚卸しは義務とされており、決算期に欠かすことのできない作業です。

※在庫総額: 在庫品の数量×単価などを掛け合わせ算出する合計金額。企業の資産として計上される。

 

棚卸の目的と重要性

棚卸を行う理由

在庫の数量や状態を正確に把握する

棚卸では在庫の総数や品質を正しく確認し、在庫金額を算出します。これにより、企業が保有している資産の規模を明確にできます。

売上原価を割り出す

売上原価を正確に計算することで、純利益や経営状態を把握できます。棚卸資産の評価を正しく行うことが必須です。

滞留在庫や不良在庫を把握し、過剰在庫を防ぐ

長期間売れ残っている商品や品質に問題がある在庫を早期に発見し、財務リスクを回避します。

盗難や不正の早期発見

棚卸によって、紛失や盗難などの在庫リスクをすばやく把握できます。つまり棚卸しを怠れば、純利益の把握が困難になり、経営の根幹を揺るがす恐れがあります。

棚卸は年度末や決算期に行う場合が多いですが、店舗形態や業種によっては月次・四半期での定期的な棚卸を実施する企業も少なくありません。

 

棚卸が経営層にもたらす戦略的な意義

経営指標に与える影響

 

棚卸によって手に入る正確な在庫データは、仕入れ計画や在庫コスト削減、機会損失の防止など、企業の収益性に直結します。

例をあげると、過剰在庫が続けばキャッシュフローが圧迫され、不良在庫が増えれば利益率が下がります。一方、在庫不足に陥れば、販売機会を逃し、収益を取りこぼすリスクが高まります。

経営層は棚卸結果をもとに、こうしたリスクヘッジとる意思決定を行う必要があります。

棚卸資産回転期間と他の主要指標との関連

 

棚卸資産回転期間は、在庫がどれくらいの期間で販売されるかを把握する指標です。

【棚卸資産回転期間の計算式】
棚卸資産回転期間（日） = 棚卸資産 ÷ 1日あたりの売上原価
1日あたりの売上原価 = 売上原価 ÷ 365日

経営層は、売上高・売上原価・粗利率と合わせて棚卸資産回転期間をモニタリングし、購買戦略や販売戦略に反映するとよいでしょう。

リスク管理と内部統制の強化

 

棚卸の目的とやり方

実地棚卸（Periodic Inventory）

 

実地棚卸とは決まったタイミングで営業を止め、実際の在庫を数える方法です。

帳簿棚卸（Perpetual Inventory）

 

帳簿棚卸とは入出庫記録を常に帳簿やシステムで更新する方法です。

タグ方式・リスト方式・バーコード方式・IoT重量計など

関連記事：棚卸システム＞＞

不良在庫・滞留在庫と会計処理

不良・滞留在庫の仕分け・評価

 

棚卸を行うと、不良在庫や長期間動かない滞留在庫が発見されることがあります。これらの在庫は資金を圧迫するため、早期に仕分けを行い、再利用や廃棄、評価損の計上を検討します。

会計処理と関連法規の参考情報

 

会計処理には 企業会計基準第9号「棚卸資産の会計処理に関する会計基準」などが適用される場合があります。

税務上は法人税法や所得税法に則って評価損を計上するなど、届け出の要否が生じることもあります。

棚卸資産の評価方法の扱い

棚卸を行うと、在庫を「いくらで評価するか」という棚卸資産の評価が必要になります。日本の会計基準（企業会計基準第9号）では、原価法と低価法の2種類が認められています。

原価法の中で最もよく使われるのは先入先出法と総平均法です。先入先出法は実際の物の流れに近く、総平均法は価格変動の影響を平準化できます。なお、採用する評価方法は税務署への届け出が必要な場合があります（未届けの場合は「最終仕入原価法」が自動適用されます）。2010年以降の会計基準改正により、上場企業等では低価法が強制適用されています。

参考文献・引用元

棚卸しの具体的な手順とミス防止策

【図解】棚卸手順の流れ

ポイントを押さえて棚卸をミスなく・効率的に行えるようにしましょう。

よくあるミスと防止策

 

棚卸スケジュールと在庫管理システムの導入効果

年次・月次・四半期での棚卸サイクル

 

年次棚卸
決算期（年度末）に実施する棚卸です。貸借対照表や損益計算書の作成に直結します。

月次・四半期棚卸
在庫回転が速いビジネスや、不正防止を重視する企業に最適です。定期的に在庫を確認し、棚卸差異を最小化できます。

在庫管理システム導入のメリット

 

 

 

棚卸しへのIoT・AIの最新技術の活用事例

 IoT重量計「スマートマットクラウド」の導入メリット

 

在庫をマットの上に置くだけで重量計測から自動で在庫数を算出できる棚卸システムです。特に粉体・液体・小物など、バーコードでの管理が難しい在庫で威力を発揮します。

RFIDやハンディターミナルでの管理が難しければ「IoT重量計」を活用

ICタグや識別コードをハンディターミナルやRFIDなどで読み取る方法は、全ての在庫にタグ等を貼り付ける必要がある上、貼り付け不可な形状の在庫も。さらにハンディターミナルやRFID専用リーダーは、導入費用が高くなる傾向にあります。

RFIDは一括読み取りが可能なツールとは言え、扱っている在庫数量や商品数が多いほど、ミスが発生しやすくなり、作業する人の労力やプレッシャーも大きくなってしまいます。

 

棚卸業務をIoT重量計で大幅削減！スマートマットクラウド

現場のあらゆるモノをIoTで見える化し、発注を自動化するDXソリューション「スマートマットクラウド」を使えば、簡単に自動化が可能です。スマートマットの上に管理したいモノを載せるだけで設置が完了。

あとはマットが自動でモノの在庫を検知、クラウド上でデータを管理し、適切なタイミングで自動発注してくれます

さまざまな自動発注に対応

 

お客様の発注先に合わせた文面でメール・FAXの送信が可能です

在庫圧縮を促進

 

推移を把握できるグラフで適切な在庫量を判断し、在庫圧縮を促進します。また在庫金額や在庫期間も表示。キャッシュフロー改善にも有益です。

置く場所を選びません

 

スマートマットはサイズ展開豊富。ケーブルレスで、冷蔵庫・冷凍庫利用も可能。

 

API・CSVでのシステム連携実績も多数

 

自社システムや他社システムと連携を行い、より在庫管理効率UPを実現します。

AI x IoTで在庫最適化をし続けられる

 

スマートマットは、最新データ（入出庫の理論値ではなく、現場の実数データ）を溜め続けます。そして、その大量データをAIが監視・解釈・検知。問題をタイムリーに抽出して改善を提案するので、常に在庫の最適化をし続けることができます。

「在庫最適化AIエージェント」＞＞

棚卸の現場負担削減に貢献した導入事例

 

 

棚卸に関するよくある質問（FAQ）

Q1 経営層：棚卸にコストをかける価値はありますか？

 

A. 棚卸の正確性は、財務諸表の精度や投資判断に影響します。過剰在庫を抱えるリスクや機会損失を防ぐだけでなく、内部統制や監査対応の強化にも貢献し、結果的にコスト以上の効果が期待できます。

Q2. 実務担当者：棚卸を効率化・自動化する方法はありますか？

 

A. IoT重量計やクラウド在庫管理システムを導入すると、在庫を載せるだけで重量変化から数量を自動計測できます。人手による数え間違いや入力ミスを防ぎ、棚卸作業を大幅に削減可能です。

Q3. 「棚卸」と「棚卸し」はどちらが正しい表記ですか？

どちらも正しい表記です。「棚卸し」が本来の送り仮名ありの表記ですが、ビジネス用語としては「棚卸」と送り仮名を省略した表記も広く使われます。会計・税務書類では「棚卸資産」のように送り仮名なしが一般的です。本記事では両方の表記を使用しています。

Q4. 棚卸はどのくらいの頻度で行うべきですか？

法的には決算期（年1回）に実施すれば問題ありません。ただし、在庫回転が速い業種（小売・飲食・製造業など）では月次・四半期での実施が一般的です。IoT在庫管理システムを導入すれば在庫数をリアルタイムで把握できるため、定期棚卸の負担を大幅に軽減できます。

Q5. 棚卸差異が出た場合はどう対処すればよいですか？

まず数え間違い・入力ミス・盗難・廃棄漏れなど原因を特定します。差異が確定したら、会計上は「棚卸減耗損」または「棚卸減耗費」として処理します。税務上は正常な範囲の減耗は売上原価に算入し、異常な減耗は別途損失計上が必要です。 

 

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ネット書籍でしか販売されていない「在庫管理の教科書」は、在庫管理アドバイザーとしての実務経験とコンサルティングのノウハウをまとめた著書。

在庫管理の課題別にまとめた、「在庫を知る」、「現品管理」、「データ管理」、「棚卸」、「システム導入」の5冊が販売されています。「在庫管理のことが体系的に学べた」「現場ですぐに活かせる内容だった」「現状で抱えている問題を解決できた」など、読者から高評価の声が数多く見受けられます。